Le rapprochement bancaire est une opération délicate et complexe qui permet aux entreprises de s'assurer que les écritures comptables coïncident toujours avec les mouvements des comptes bancaires.

Cette opération consiste à identifier les divergences entre les deux registres et à corriger les erreurs, qui peuvent être dues à des écritures erronées ou simplement au temps de traitement de la banque.

La réconciliation est essentielle pour obtenir une image précise de la liquidité et donc de la santé d'une entreprise, mais elle peut s'avérer complexe et particulièrement laborieuse, surtout lorsque de nombreuses transactions sont effectuées sur différents comptes courants. Toutefois, grâce à l'introduction de l'open banking, les fournisseurs de services d'information sur les comptes peuvent aujourd'hui proposer des services innovants qui permettent d'automatiser entièrement le rapprochement bancaire, éliminant ainsi les séances d'examen fastidieuses et les erreurs potentielles.

Qu'est-ce que le rapprochement bancaire?

Le rapprochement bancaire est une opération de contrôle qui permet de vérifier que les données du relevé bancaire correspondent à celles enregistrées dans les comptes de l'entreprise.

Ce contrôle, indispensable à la maîtrise des comptes de l'entreprise, permet d'identifier les écarts éventuels entre le solde du compte et le relevé bancaire, de corriger les erreurs et d'aligner les deux documents.

Il n'est pas rare que les soldes des comptes et les registres bancaires présentent des chiffres différents : cela peut se produire parce que le coût d'une opération a été mal reporté, parce que le mouvement a été enregistré sur un compte courant différent de celui utilisé, ou simplement parce que la banque n'a pas encore enregistré une opération dans les comptes.

En effet, très souvent, la situation figurant dans la comptabilité de l'entreprise ne correspond pas tout à fait à celle du compte bancaire : il est donc impossible de connaître les liquidités réelles dont dispose l'entreprise, et donc d'évaluer avec précision son état de santé. Si les comptes ne sont pas réconciliés, la fiabilité d'instruments tels que le Debt Service Coverage Ratio (DSCR), qui mesure la capacité à rembourser les dettes en se basant précisément sur les flux de trésorerie, s'en trouve amoindrie.

La réconciliation bancaire permet également de garder un œil sur les comptes courants de l'entreprise et de s'assurer qu'il n'y a pas d'erreurs ou de débits non autorisés.

Comment faire un rapprochement bancaire

Pour faire un rapprochement bancaire, il faut disposer des deux documents à comparer, à savoir le relevé bancaire et le grand livre de ce compte courant, c'est-à-dire les pièces comptables qui retracent tous les mouvements autorisés par l'entreprise sur ce compte.

En pratique, il s'agit de comparer les deux registres et de vérifier qu'ils rapportent exactement les mêmes mouvements. En cas de divergence, il faut d'abord identifier la cause de l'erreur, qui peut provenir d'un chiffre manquant, d'une erreur de compte ou simplement du temps de traitement de la banque. Une fois la cause de la discordance identifiée, on procède à la correction de l'erreur.

L'opération de comparaison et de correction peut être effectuée manuellement, à l'aide de grands livres papier ou de documents Excel, ou à l'aide d'un logiciel qui permet d'automatiser le processus de vérification.

Conciliation bancaire: automatique ou manuelle?

Les entreprises qui doivent gérer un nombre limité de transactions bancaires utilisent généralement une feuille excel qui leur permet de comparer les données de la comptabilité et du relevé bancaire. Dans ce cas, on procède manuellement, en inscrivant dans des tableaux spéciaux tous les mouvements provenant de la banque mais non enregistrés dans la comptabilité et ceux qui, à l'inverse, apparaissent dans la comptabilité mais pas dans l'extrait de compte.

Toutefois, lorsqu'il s'agit de gérer de nombreux mouvements de trésorerie, a fortiori si ceux-ci se produisent sur plusieurs comptes courants, cette méthode peut s'avérer trop lente et laborieuse, en plus d'être sujette à des erreurs.

La meilleure solution dans ces cas est de s'appuyer sur un logiciel qui effectue le rapprochement bancaire automatiquement, éliminant ainsi la possibilité d'erreurs et permettant à l'entreprise de toujours disposer de données correctes et à jour sur ses flux de trésorerie.

Open banking et API pour le rapprochement bancaire

La possibilité d'effectuer des rapprochements bancaires de manière automatique est due à la mise en place de l'open banking, introduite en Europe en 2021 avec la directive PSD 2 sur les services de paiement. Ce nouveau système prévoit que les informations financières soient partagées, avec l'accord du client, entre différentes banques et avec des tiers impliqués dans le développement de produits et services numériques à partir de ces informations. En résumé, cela signifie que les clients peuvent accéder à leurs données bancaires en toute sécurité, à tout moment et sur n'importe quel type de support.

En particulier, la DSP 2 prévoit l'accès, via des services tiers, à des informations sur les retraits et les paiements, sur la disponibilité des liquidités sur le compte courant, mais aussi sur le profil bancaire global de l'utilisateur.

Avec l'introduction de l'open banking, la voie est donc ouverte à ce que l'on appelle les Account Information Service (AIS), des services qui permettent d'avoir une vue d'ensemble de tous ses comptes courants (et des transactions associées à chaque compte) en les regroupant sur une plateforme unique.

Openapi a développé une nouvelle API qui permet la lecture automatique des transactions sur différents comptes courants, réalisant ainsi un rapprochement bancaire en temps réel et sans possibilité d'erreur.